Курс лекцій з предмету "Фінанси підприємств"

Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності. Кошти фонду спрямовуються на виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності, по вагітності та пологах, при народженні дитини та по догляду за нею, на поховання, на забезпечення оздоровчих заходів. Об’єктом оподаткування є фактичні витрати на оплату праці, які оподатковуються податком з доходів фізичних осіб. Підприємства (роботодавці) здійснюють відрахування у розмірі 2,9% від фактичних витрат на оплату праці. 

Фонд загальнообов’язкового державного страхування на випадок безробіття. Кошти фонду спрямовуються на виплату допомоги по безробіттю, матеріальної допомоги безробітному та членам його сімї, на відшкодуванню витрат, пов’язаних із професійною підготовкою або перепідготовкою та профорієнтацією, на дотацію роботодавцю для створення робочих місць, на поховання безробітного. Об’єктом оподаткування є фактичні витрати на оплату праці, які оподатковуються податком з доходів фізичних осіб. Підприємства (роботодавці) здійснюють відрахування у розмірі 1,3% від фактичних витрат на оплату праці. 

Фонд соціального страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання. Кошти фонду спрямовуються на проведення профілактичних заходів по запобіганню нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, на відновлення здоровя та працездатності потерпілого, на пенсії по інвалідності внаслідок нещасного випадку на виробництві або професійного захворювання та ін. Об’єктом оподаткування є фактичні витрати на оплату праці, які оподатковуються податком з доходів фізичних осіб. Підприємства (роботодавці) здійснюють відрахування певного процента від фактичних витрат на оплату праці залежно від виду економічної діяльності.

 

 

Комунальний податок. Його граничний розмір не повинен перевищувати 10% річного фонду оплати праці, обчисленого виходячи з розміру неоподатковуваного мінімуму доходів громадян (17 грн.). Сума податку визначається за формулою:

 

КП = ФОП*17 ∙*10%, (5.6)

 

де КП – сума комунального податку;

ФОП – фонд оплати праці штатних працівників.

Податок сплачується щомісяця, виходячи з суми оподаткування за попередній місяць.

Податок з реклами. Об'єктом податку з реклами є вартість послуг за встановлення та розміщення реклами. Платниками податку з реклами є юридичні особи та громадяни. Податок з реклами сплачується з усіх видів оголошень і повідомлень, які передають інформацію з комерційною метою за допомогою засобів масової інформації, преси, телебачення, афіш, плакатів, рекламних щитів, інших технічних засобів, майна та одягу; на вулицях, магістралях, майданах, будинках, транспорті та в інших місцях. Граничний розмір податку з реклами не повинен перевищувати 0,1 відсотка вартості послуг за розміщення одноразової реклами та 0,5 відсотка за розміщення реклами на тривалий час. Рекламодавці сплачують податок з реклами під час оплати послуг за встановлення та розміщення реклами, а виробники реклами – щомісяця до 15 числа місяця, наступного за звітним. 

 

 

1. Дайте визначення сутності податків та системи оподаткування.

2. Назвіть загальнодержавні податки і збори.

3. Назвіть місцеві податки і збори.

4. До яких державних позабюджетних цільових соціальних фондів сплачують страхові внески підприємства?

5. Які функції виконують податки?

6. Дайте класифікацію податків за формою оподаткування, за економічним змістом, за рівнем державних структур, які встановлюють податки, за напрямком використання.

7.Сутність і види мита.

8 .Які види ставок мита Ви знаєте?

9. Назвіть об’єкт оподаткування митом.

10.Сутність акцизного збору та об’єкт оподаткування.

11.Хто є платниками акцизного збору?

12.Які підакцизні товари Ви знаєте?

13.Порядок обчислення та нарахування акцизного збору за ставками у відсотках до обороту з продажу.

14.Порядок обчислення та нарахування акцизного збору у твердих сумах з одиниці реалізованих товарів.

15.Порядок обчислення та нарахування акцизного збору одночасно за ставками у відсотках до обороту з продажу і у твердих сумах з одиниці реалізованого товару.

16.Від яких факторів залежить термін сплати акцизного збору?

17.Назвіть пільги щодо акцизного збору.

18.Сутність ПДВ.

19.Хто є платниками ПДВ?

20.Які операції є об’єктом оподаткування ПДВ?

21Які операції не є об’єктом оподаткування ПДВ?

22.Які операції звільнені від оподаткування ПДВ?

23.Ставки ПДВ.

24.Що таке податкове зобов’язання і податковий кредит з ПДВ?

25.Що є датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ?

26.Що є датою виникнення права на податковий кредит з ПДВ?

27.Як визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету?

28.Які є податкові періоди з ПДВ?

29.Назвіть об’єкт оподаткування податку на прибуток.

30.Як визначається сума скоригованого валового доходу?

31.Чи включаються суми фактично сплачених торгових патентів у звітному періоді до валових витрат такого звітного періоду?

32.Ставки податку на прибуток та терміни його сплати.

33.Сутність плати (податку) за землю.

34.Сутність податку із власників транспортних засобів.

35.Назвіть державні позабюджетні цільові фонди України, які пов’язані із загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням. Назвіть напрями використання коштів цих фондів.

36.Що є об’єктом оподаткування для визначення розміру відрахувань до Пенсійного